个税税率表2019计算器|2019新个税税率表一览工资个税计算方法

《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》在2018年8月31日的第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议上通过。该决定规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，将先按照每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，再依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，则先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。

全国人大修改个人所得税法新闻发布会上，摘要提到，从2018年10月1日起，发放工资的企业单位财务人员在扣缴个税时，一定要记住适用5000元新的费用标准和新的税率表，这样可以让员工们享受到改革的红利。

从2018年10月1日起至2018年12月31日，工资薪金所得的基本减除费用标准将提高到每月5000元，并按照新的税率表计算纳税，不再实行专项附加扣除。从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得将和工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。

关于2018年10月-12月工资的计算，是指税款所属期是10月-12月，而非纳税申报时间点。简单来说，就是2018年11月报2018年10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；2018年10月申报2018年9月的个税，仍然适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。

工资个人所得税计算公式如下：

1. 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金（个人缴纳部分） - 费用减除额 2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

例如，张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

（1）适用5000元新的费用标准和新的税率表： 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金（个人缴纳部分） - 起征点（5000元） 找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。 应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 5900 × 10% - 210 = 380元。

（2）如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表： 张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金（个人缴纳部分） - 起征点（3500元） 找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过4155元至7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。 应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 7400 × 20% - 555 = 925元。