普华永道中天遭警示！涉实质性程序与底稿记录归档违规

11月4日，北京证监局披露了一则关于对普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“普华永道中天”）及赵育鹏、孟岩采取出具警示函措施的决定。

根据决定，北京证监局对普华永道中天执行的北京慧辰资道资讯股份有限公司IPO期间及2020年、2021年年报审计项目进行了检查。经查,普华永道中天在执业中存在两大问题，即实质性程序方面与底稿记录归档方面。

北京证监局认为，上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条,《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十三条,《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十三条、第十四条,《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十五条以及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十七条等相关规定。

在底稿记录归档方面，普华永道中天审计底稿记录、归档不规范,体现在会计分录测试以及所有者权益、营业成本和存货等底稿中。

北京证监局表示，上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关规定。

根据相关规定,北京证监局决定对普华永道中天及赵育鹏、孟岩采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

采写：南都湾财社记者王玉凤